一、工程發(fā)包管理
1.工程分包是否經(jīng)過發(fā)包人書面同意，是否有發(fā)包人的批準(zhǔn)文件；是否存在將主體結(jié)構(gòu)工程分包的現(xiàn)象。

檢查資料：發(fā)包人簽署的批準(zhǔn)文件、工程分包合同。

檢查方式：查閱工程分包合同，核實(shí)是否有業(yè)主批準(zhǔn)分包的資料，核實(shí)分包內(nèi)容是否涉及主體結(jié)構(gòu)工程。

檢查依據(jù)：《XX集團(tuán)股份有限公司工程項(xiàng)目管理辦法(2011 年修訂）》（XX經(jīng)管〔2012〕1號）第三十一條：工程分包需要業(yè)主批準(zhǔn)，主體結(jié)構(gòu)工程不允許分包。

2.是否存在將工程分包給與關(guān)鍵崗位管理人員關(guān)系人。

檢查資料：招投標(biāo)過程資料、分包合同。

檢查方式：檢查招投標(biāo)過程是否合規(guī)；通過訪談發(fā)現(xiàn)線索；查詢工商網(wǎng)站，查看分包單位的股東名單。

檢查依據(jù)：《XX集團(tuán)股份有限公司工程項(xiàng)目管理辦法(2011 年修訂）》（XX經(jīng)管〔2012〕1號）第三十五條：與項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目部管理人員有厲害關(guān)系的人，不得充任工程施工分包和材料、設(shè)備、勞務(wù)采購及設(shè)計(jì)租賃的中介或分包商、供應(yīng)商。

3.分包方是否將承接的任務(wù)進(jìn)行再次分包。

檢查資料：施工日志、付款憑證。

檢查方式：

（1）檢查分包合同的簽訂方是否與施工方一致，可查看施工日志。

（2）檢查工程款是否直接支付給第三方，或已產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)糾紛。

檢查依據(jù)：《XX集團(tuán)股份有限公司工程項(xiàng)目管理辦法(2011 年修訂）》（XX經(jīng)管〔2012〕1號）第三十三條：禁止在公司項(xiàng)目中工程分包或者勞務(wù)分包的外協(xié)隊(duì)將承接任務(wù)進(jìn)行再次分包。

4.分包合同單價是否高于主合同相應(yīng)單價，有無詳細(xì)測算說明。

檢查資料：主合同、分包合同。

檢查方式：查看主合同與分包合同，采用協(xié)商議標(biāo)方式選擇分包方確定的分包單價是否高于主合同相應(yīng)單價，若高于主合同相應(yīng)單價，查看是否有詳細(xì)的測算說明。

檢查依據(jù)：《XX集團(tuán)股份公司工程分包合同管理辦法》（XX經(jīng)管〔2009〕16號）第十六條：采用招標(biāo)方式選擇分包方時，應(yīng)采用合理低價中標(biāo)。采用協(xié)商議標(biāo)方式選擇分包方時，分包單價必須經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、副經(jīng)理、三總師和生產(chǎn)經(jīng)營部門負(fù)責(zé)人集團(tuán)研究確定，分包單價的計(jì)算依據(jù)、計(jì)算過程會議記錄必須妥善保管，上述參與人員必須在相關(guān)原始記錄上親筆簽名。分包合同單價原則上不得高于主體合同相應(yīng)單價，特殊情況下應(yīng)有詳細(xì)的測算說明。

5.是否存在未約定履約擔(dān)保條款、履約擔(dān)保比例低于集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定、未按約定收取履約擔(dān)?；蛱崆巴诉€履約擔(dān)保的情況。

檢查資料：分包合同、財務(wù)往來賬或保函。

檢查方式：查看分包合同履約保證金條款，并對應(yīng)賬面“其他應(yīng)付款”科目核對款項(xiàng)收取情況，如約定的為保函，則要求項(xiàng)目部提供收到的保函以做確認(rèn)。履約保證金不低于合同總價的5% ，履約保函不低于合同總價的10% 。擔(dān)保期必須覆蓋整個合同期，不得提前退付。

檢查依據(jù)：《XX集團(tuán)股份有限公司分包管理工作要點(diǎn)》第八條：分包合同發(fā)行必須實(shí)行擔(dān)保。履約擔(dān)保采用保證金、銀行保函等形式，謹(jǐn)慎采取實(shí)物抵押擔(dān)保方式。履約保證金不低于分包合同金額的5%，履約保函不低于分包合同金額的10% 。

二、分包結(jié)算支付管理

1.分包結(jié)算、支付手續(xù)是否合規(guī)，是否存在超結(jié)、超付、提前辦理結(jié)算的情況。

檢查資料：合同文本、分包結(jié)算資料、財務(wù)明細(xì)賬。

檢查方式：

（1）檢查項(xiàng)目部對分包方的結(jié)算是否合規(guī)，有否出現(xiàn)超結(jié)（即對作業(yè)隊(duì)的結(jié)算超過其實(shí)際完成的工程量）、超付（支付作業(yè)隊(duì)工程款超出其實(shí)際完成產(chǎn)值） 、提前辦理結(jié)算的情況（即部分項(xiàng)目業(yè)主還未對項(xiàng)目部辦理結(jié)算，項(xiàng)目部已對分包方辦理了結(jié)算） 。

（2）檢查分包結(jié)算、領(lǐng)款簽字是否是合同簽訂人款項(xiàng)是否轉(zhuǎn)入分包方賬戶。

檢查依據(jù)：《XX集團(tuán)股份有限公司分包管理工作要點(diǎn)》第十條：分包結(jié)算必須按分包合同約定及時辦理，嚴(yán)禁超前、超量、超價結(jié)算。建立工程管理、質(zhì)量安全、機(jī)電物資等部門參與價款結(jié)算的會審會簽制度。結(jié)算責(zé)任部門報批時應(yīng)提供當(dāng)期結(jié)算分析報告。項(xiàng)目部總經(jīng)濟(jì)師（或分管負(fù)責(zé)人）為分包結(jié)算負(fù)責(zé)人，未經(jīng)項(xiàng)目部總經(jīng)濟(jì)師（或分管負(fù)責(zé)人）審核，項(xiàng)目經(jīng)理不得簽批。

《XX集團(tuán)股份公司工程施工分包合同管理辦法》（XX經(jīng)管〔2009〕16號）第四十五條：分包方結(jié)算、領(lǐng)款簽字必須是分包合同簽訂人，財務(wù)轉(zhuǎn)賬應(yīng)是分包方賬戶，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)委托進(jìn)行支付?！豆芾斫睢返谑邨l：嚴(yán)禁無書面授權(quán)委托將款項(xiàng)支付給第三方。

2.分包結(jié)算依據(jù)是否充分。

檢查資料：分包合同、簽證單、分包結(jié)算單。

檢查方式：

（1）檢查所有簽證單是否有都質(zhì)量管理部門和主管責(zé)任人簽字；

（2）檢查分包結(jié)算價款是否和合同單價一致，若不一致還需檢查變更項(xiàng)目單價審批表。

檢查依據(jù)：《集團(tuán)股份公司工程分包合同管理辦法》（XX經(jīng)管〔2009〕16號）第三十六條：項(xiàng)目部應(yīng)明確分包完成實(shí)物量計(jì)量的主管責(zé)任人和主管責(zé)任部門，所有簽證單均需有二個以上職能部門（其中必須有質(zhì)量管理部門）簽字和主管責(zé)任人簽字才能辦理結(jié)算；所有相關(guān)原始資料和記錄，應(yīng)妥善存檔保管。第三十八條：辦理分包結(jié)算時，應(yīng)以分包合同中明確的單價作為結(jié)算依據(jù)，如發(fā)生變更，應(yīng)以變更項(xiàng)目單價審批表作為依據(jù)，在變更合同內(nèi)容的前提下辦理結(jié)算。

3.分包結(jié)算是否按合同規(guī)定扣回預(yù)付款、保證金，個人所得稅是否繳納或者代扣，是否存在為分包商承擔(dān)費(fèi)用的情況。

檢查資料：分包合同、結(jié)算資料。

檢查方式：根據(jù)合同條款，查看辦理的進(jìn)度結(jié)算中是否扣回預(yù)付款、保證金，個人所得稅是否繳納或者代扣，是否扣除應(yīng)分包方承擔(dān)的水電費(fèi)、汽費(fèi)、臨建費(fèi)、周轉(zhuǎn)材料費(fèi)等。

檢查依據(jù)：《XX集團(tuán)股份有限公司分包管理工作要點(diǎn)》第十二條：嚴(yán)格資金支付管理。對分包商的資金支付必須依據(jù)分包合同約定和分包結(jié)算報表，在發(fā)包方結(jié)算支付完成后辦理。資金支付以分包結(jié)算報表確定的結(jié)算金額扣減分包商保證金、領(lǐng)用材料款、合同約定其他應(yīng)扣款、稅金等全部款項(xiàng)后的金額作為資金支付限額。禁止超付，禁止以借代支。

4.分包單位是否存在拖欠農(nóng)民工工資行為，項(xiàng)目部對農(nóng)民工工資發(fā)放形式是否經(jīng)過有效監(jiān)管。

檢查資料：農(nóng)民工工資發(fā)放監(jiān)管制度。

檢查方式：要求項(xiàng)目部提供對農(nóng)民工工資發(fā)放的監(jiān)管制度，并對照制度核實(shí)是否落實(shí)執(zhí)行。

檢查依據(jù)：《XX集團(tuán)分包管理工作要點(diǎn)》第十二條：加強(qiáng)對分包商資金流向監(jiān)控，重點(diǎn)監(jiān)控勞務(wù)人員工資發(fā)放。

5.已退場分包單位是否召開了末次結(jié)算會議或辦理結(jié)算手續(xù)。

檢查資料：末一次結(jié)算資料、完工結(jié)算承諾書。

檢查方式：抽查已退場分包單位的一次結(jié)算資料，檢查

是否辦理了結(jié)算手續(xù)或召開末次結(jié)算會議，并核實(shí)是否簽訂完工結(jié)算承諾書。

檢查依據(jù)：《XX集團(tuán)分包管理工作要點(diǎn)》第十條：辦理末次結(jié)算時應(yīng)簽訂完工結(jié)算承諾書，對工程量和價款確認(rèn)，對所負(fù)債務(wù)劃清責(zé)任界限。 sxdsjggc chv7y4kg